公司沒有收入、沒有開發票，或整年度都沒有賺錢，還需要報稅嗎？本文說明新成立公司及零營收公司的營業稅、營利事業所得稅、虧損扣除及停業申報問題，協助創業者了解公司成立後應注意的稅務責任。

公司沒賺錢也要報稅嗎？新成立公司、零營收及虧損公司的申報義務一次看懂。

公司沒賺錢也要報稅嗎？新成立公司及零營收的申報問題

「公司才剛成立，還沒有接到客戶，這樣也要報稅嗎？」

「公司整個月都沒有開發票，也沒有收入，還需要申報營業稅嗎？」

「公司今年沒有賺錢，甚至還在虧損，是不是就不用申報營利事業所得稅？」

這些都是新創公司負責人經常詢問的問題。

許多人認為，公司沒有收入就不需要報稅，或是公司沒有獲利，就沒有稅務上的事情需要處理。但實際上，公司有沒有賺錢，與是否需要辦理稅務申報，是兩件不同的事情。

即使公司尚未正式營業、沒有開立發票，或是整年度都沒有獲利，仍可能有相關申報義務。

這篇文章就從新成立公司及零營收公司的角度，說明營業稅、營利事業所得稅，以及公司日常帳務應該注意的事項。

一、公司沒有收入，就不用報稅嗎？

答案是：除非公司行號處在停業或解散（歇業）的狀態，否則一定要報稅。

首先要了解，公司成立後，就具有獨立的法人格。即使公司目前沒有營業收入，仍然可能存在租金、設備、軟體訂閱費、銀行手續費、薪資或其他營運支出。

這些交易及支出，都可能涉及公司的帳務及稅務處理。

例如：

A公司剛成立，還在尋找客戶，尚未有任何營業收入。

B公司已經開始營業，但當月沒有接到訂單。

C公司有接到訂單，也有營業收入，但因為成本及費用太高，最後仍然虧損。

D公司已經停止營業，正在辦理停業或其他後續程序。

這四種情況看起來都可能是「公司沒有賺錢」，但實際上涉及的帳務及申報問題並不相同。

因此，不能只因為公司沒有收入或沒有獲利，就直接認定不需要辦理任何申報。

二、公司沒有收入，還需要申報營業稅嗎？

一般使用統一發票的公司，營業稅原則上採每兩個月為一期辦理申報。

即使當期沒有銷售額，也就是俗稱的「零申報」，通常仍應依規定辦理申報。

這裡有幾個常見問題需要特別注意。

1. 即使沒有開發票，也有營業稅申報義務

2. 有進貨或費用，仍應妥善保存憑證

這些費用可能涉及進項稅額扣抵及營利事業所得稅的成本費用認列問題。

3. 不同課稅方式，申報方式可能不同

上述每兩個月申報營業稅的情況，主要是針對一般使用統一發票、按期申報營業稅的營業人。

如果公司或商業屬於經稽徵機關核定的其他課稅方式，例如查定課徵，申報及繳納方式就可能不同。

因此，仍應依照公司的實際稅籍及課稅方式處理。

三、公司沒有賺錢，還需要申報營利事業所得稅嗎？

答案是：仍然需要。

依照所得稅法規定，公司應於每年規定期限內，辦理上一年度的營利事業所得稅結算申報。

即使公司全年沒有收入，或是全年收入扣除成本費用後仍然虧損，通常仍應辦理結算申報。

簡單來說：

  • 公司有獲利：依規定計算課稅所得額，並依法繳納營利事業所得稅。
  • 公司沒有獲利：仍應確認帳務及申報義務，不代表可以直接不申報。
  • 公司發生虧損：應依規定辦理申報，並確認是否符合相關虧損扣除規定。

公司虧損，可以留到以後年度扣除嗎？

這是許多創業者會關心的問題。

依所得稅法規定，公司符合一定條件時，經稽徵機關核定的前十年內各期虧損，可以依法自本年度純益額中扣除。

不過，並不是只要公司帳面上出現虧損，就一定可以在未來年度扣除。

通常必須符合下列重要條件：

  • 必須是依法設立的「公司組織」。
  • 會計帳冊完備。
  • 藍色申報書或會計師簽證。
  • 如期申報：虧損年度及以後各年度的營利事業所得稅結算申報，都必須在規定期限內如期辦理申報。

因此，如果公司目前仍處於創業初期，即使沒有獲利，也建議確實整理帳務並依規定申報，避免影響未來可能適用的虧損扣除權益。

四、公司剛成立，還沒開始營業，也要報稅嗎？

這是另一個常見情況。

首先公司成立的步驟如下：

  1. 核准設立、取得統一編號、法人格產生。
  2. 稅籍設立核准。取得國稅局稅籍核准公文。
  3. 辦理購票證。
  4. 正式營運。

一般來說只要達上述 1. 2. 就應依法申報。但部分稅務員的見解認為達成上述 3. 才需依法申報。

因此，新成立公司最好在設立初期，就先與記帳士事務所確認，以免受罰。

五、公司沒有營收，但有負責人薪資、員工薪資或租金，怎麼處理？

公司沒有營業收入，不代表完全沒有其他稅務義務。

如果公司已經支付薪資、租金、執行業務報酬或其他依法應辦理扣繳的款項，就可能涉及扣繳稅款、扣繳憑單及相關申報問題。

例如：

1. 公司支付負責人或員工薪資

如果公司有聘僱員工，或支付負責人薪資，就應依實際情況處理薪資帳務、所得扣繳及相關申報。

另外，員工聘僱也可能涉及勞工保險、全民健康保險及勞工退休金等事項，不能因為公司沒有營收，就忽略相關義務。

2. 公司支付房屋租金

如果公司租用辦公室、工作室或店面，支付租金時可能涉及租賃所得扣繳及租賃所得相關申報問題。

實際是否需要扣繳，以及應如何申報，仍須依出租人身分、租賃標的及相關規定判斷。

3. 公司支付其他報酬

例如公司支付顧問費、設計費、講師費或其他勞務報酬，也可能涉及所得分類、扣繳及憑單申報。

因此，公司即使沒有營業收入，只要有支付相關款項，就應確認是否產生其他稅務申報義務。

六、公司暫時不營業，可以先不報稅嗎？

如果公司已經暫時停止營業，應先確認是否需要向主管機關及稅捐機關辦理停業或其他相關程序。

單純沒有收入，與依法辦理停業，是不同的事情。

例如：

  • 公司這個月沒有接到客戶：不代表公司已經停業。
  • 公司暫時沒有營業活動：仍應確認是否辦理相關停業程序。
  • 公司決定不再經營：可能需要評估解散、清算及相關稅務申報。
  • 如果公司依法辦理停業，仍應依相關規定處理停業前的稅務申報及停業期間的相關事項。
  • 如果公司決定結束營業，也不能只是停止開發票或停止使用銀行帳戶，就認為公司已經自動消失。
  • 公司解散後，仍可能涉及清算程序、清算所得申報及其他法定義務。

因此，如果公司已經沒有繼續經營的計畫，建議先評估是暫時停業，還是正式辦理解散及清算。

七、事務所建議：公司沒有收入，也應該建立基本帳務制度

對剛成立的公司而言，初期可能沒有太多收入，但這不代表帳務可以完全不處理。

我們常看到一些創業者，因為公司尚未開始營業，就沒有保留設立費用、設備採購、租金及其他支出的憑證。

等到公司開始營業，或是準備申報營利事業所得稅時，才發現之前的資料不完整，甚至無法確認公司資金到底用在什麼地方。

因此，我們建議新成立公司至少做到以下幾件事：

  • 公司與個人金流分開： 公司資金應與負責人個人資金區分，不要隨意混用。
  • 保留所有交易憑證： 包括設立費用、租金、設備、廣告及其他營運支出。
  • 定期整理銀行帳戶： 確認公司資金進出及各項支出的用途。
  • 按時辦理稅務申報： 即使沒有收入，也應確認營業稅及營利事業所得稅的申報義務。
  • 確認其他申報事項： 例如薪資、租金、各類所得扣繳及員工相關事項。

公司剛成立時，如果就建立良好的帳務習慣，未來營業規模擴大時，會更容易掌握資金、成本及獲利情況。

公司沒有賺錢，不代表沒有稅務責任；公司還沒開始營業，也不代表可以完全不處理帳務。

如果你剛成立公司，或公司目前沒有營業收入、不確定是否需要申報營業稅及營利事業所得稅，歡迎與我們聯繫。

我們提供公司設立、稅籍登記、帳務處理及各項稅務申報服務，可以依照公司的實際營運情況，協助確認應辦理的申報事項，讓創業者能更安心地專注於事業發展。

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