打統編的發票都可以抵稅嗎？抵的是什麼稅？哪些可以抵？哪些不能抵？需要注意什麼？

打統編的發票主要可以抵或報兩種稅：「營業稅」（扣抵進項稅額）與「營利事業所得稅（簡稱營所稅，認列為費用減免所得）」。兩者邏輯完全不同。本文會分別簡述兩種稅及扣抵、入帳的關係，供老闆們參考。

抵的是什麼稅？營業稅？營所稅？

原理：公司賣東西要繳「銷項稅額」，買東西時付的5%營業稅叫「進項稅額」。兩者可以相減（應納營業稅 = 銷項稅額 - 進項稅額），白話說就是少繳賣東西時該繳給政府的營業稅。以上就是營業稅申報的基本原理，有興趣的老闆也可以參考這一篇：營業稅申報完成後該如何看401表？成立公司後老闆的第一課。。
可以扣抵營業稅的基本條件：必須是有含稅的統一發票、打上公司統編、且與「營業用」直接相關才能扣抵營業稅。
實際案例數字與計算過程：以一家文具批發公司為例，假設在兩個月的申報期內：
- 銷項部分（賣東西）
  - 公司這期賣出文具，開立統一發票的銷售額（未稅）合計為 1,000,000 元。
  - 銷項稅額（1,000,000 × 5%）＝ 50,000 元
- 進項部分（買東西
  - 公司向工廠進貨與支付辦公開銷，取得合法進項憑證（有打統一編發票）的進貨額（未稅）合計為 600,000 元。
  - 進項稅額（600,000 × 5%）＝ 30,000 元
- 計算應納營業稅
  - 應納營業稅＝銷項稅額－進項稅額
  - 50,000 元－ 30,000 元＝ 20,000 元
- 結果：該公司本期實際需要向國稅局繳納的營業稅為 20,000 元

原理：就算有些發票/收據不能拿來抵「營業稅」（例如普通收據、交際費、員工薪資等），只要是公司營運合理花費，都可以作為公司的「費用」來入帳。在年度結算時，費用越高，公司的純淨所得越低，要繳的營所稅就越少。

營業稅可直接扣抵、營所稅可認列費用：
- 進貨與材料：批發進貨成本、原物料。
- 日常營運開支：辦公室租金、水電費、電信網路費（抬頭需寫公司名或打統編）、文具用品、郵電費、修繕費。
- 交通與物流：運費、公司車輛的加油費、停車費、維修費、貨車或客貨兩用車之購置與維持。
- 設備與3C：電腦、印表機、辦公家具、大於8萬元且耐用年限超過2年的固定資產。
- 商務與行銷：廣告費、員工訓練費、國內出差的車票與住宿費（需配合差旅單）。
不能抵營業稅，但可以當作營所稅「費用」入帳：
- 一般收據（例如沒有統編或小規模營業人的普通收據）。
- 交際應酬（純粹招待客戶、聚餐等交際費，營業稅不能扣，但可列為營所稅的交際費限額內）。
- 犒賞員工（員工聚餐、三節禮品等，營業稅不能扣，但可列為營所稅的職工福利限額內）。
- 自用乘人小汽車：供營業使用的小房車不得扣抵營業稅，但折舊費用可以認列入帳。

同場加映：

以下項目即使打了統編，在稅法上也是嚴格禁止拿來抵扣或申報的：

「拿收據」不等於「有打統編」：
- 只有統一發票（三聯式、二聯式收銀機發票等）才有含營業稅可以拿來「扣抵營業稅」。
- 一般的手開收據、小規模營業人收據，不能抵營業稅，但可以留著報營所稅。
公司成立前的花費要小心：
公司在正式辦妥營業登記（拿到統編）之前所買的東西，原則上營業稅很難追溯退回（實務門檻高），
建議等公司正式成立拿到統編後再請廠商開立正確統編的發票。
切勿「收集發票亂打統編」：
拿非公司實際營運的私人發票來硬打統編報帳，屬於虛報進項憑證。
一旦被國稅局查到，除必須補繳本稅外，還會被處以罰鍰甚至涉及違章責任。
妥善保留憑證：
即使有些單據無法抵營業稅，只要是公司開銷，都要交給記帳士事務所或會計師事務所歸檔，
作為年度營所稅認列成本與費用的依據，千萬不要隨手丟棄。