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營業稅申報完成後該如何看401表


依營業稅法規定,營業人(即公司或行號)不論是否有開立發票或有無支出,均應於次期15日前完成營業稅的申報,否則會有相關的滯怠報金喔。

營業稅申報完成後,即會有國稅局蓋章的銷售額與稅額申報書,也就是大家常說的401表,如下圖:



那這張401表該怎麼看呢?說明如下:

首先,上圖紅框第1區塊代表的是「銷項」,簡單的說就是貴公司收到錢而開立發票予消費者的部分,也就是本期的營業額。 這個營業額會依銷項發票的種類及其未稅營業稅、稅金等分別列示。

上圖紅框第2區塊代表的是「進項」,簡單的說就是貴公司付錢而取得可扣抵發票的部分。 至於什麼是可扣抵發票,請詳閱這一篇。因此,交際費、職工福利、收據等是不能列入這個區塊的喔。

上圖紅框第3區塊代表的是「稅額計算」,簡單的說就是第1區塊的「銷項」減去第2區塊的「進項」, 如果是正值的話,即應繳稅;如果是負值的話,即會產生留抵稅額。本期的留抵稅額,在次期也是可以抵扣的,請不必擔心。

最後右下角處會有蓋上國稅局的章,會顯示幾月幾日完成申報,以及申報人的相關資訊等。逾期申報是有罰則的,請大家多多注意。





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